Lektore

Santa Zvejniece, zvērināta revidente, LNKA sertificēta nodokļu konsultante

Norise

• Programma: 1 vebinārs (3 akad. st.)
• Datums: 16.04.2025
• Laiks: 14:00-16:00
• Vieta: Tiešsaistē, MANAKABATA.LV platformā

Reģistrācija pasākumam platformā ir obligāta:

• skaties pasākuma tiešraidi un video ierakstu,
• uzdod jautājumu lektoram,
• lejupielādē prezentāciju un citus materiālus,
• ģenerē apliecinājuma sertifikātu.

Saturs

Atbildes uz jautājumiem un padomu apkopojums: kādi gada pārskata posteņi var izraisīt papildu nodokļu uzrēķinu

Jautājumi un riski, kam pievērst uzmanību

1. Pamatlīdzekļu pārdošana
   • Darījumi ar saistītajām personām – vai ir nodrošināta transfertcenu politika?
   • Pārdošana zem tirgus vērtības – vai ir riski attiecībā uz UIN vai PVN piemaksām?
   • Jauns saimnieciskās darbības veids – vai pārdošana signalizē par jaunu uzņēmējdarbības virzienu?
2. Krājumi
   • Nepamatoti liels krājumu atlikums salīdzinot ar uzņēmuma reģistrētajām darbības vietām, – iespējama nereģistrēta apgrozījuma un PVN nenomaksāšanas pazīme.
3. Aizdevumi
   • Aizdevumi valdei un darbiniekiem – vai tie nav slēptas algas vai piemaksas, par kurām nav samaksāti nodokļi?
   • Aizdevumi saistītām personām – vai ir nodrošināta UIN kontrole un reģistrācija VID kā NILLTPFN subjektam?
4. Debitoru parādi
   • Regulārs parādu pieaugums – vai tas norāda uz nestabilu naudas plūsmu?
   • Lieli atlikumi citos debitoros – vai tie slēpj aktīvus, piemēram, avansa norēķinus virs 90 dienām vai aizdevumus?
   • Ilgstoši atlikumi avansiem – vai pastāv aizņēmuma pazīmes?
   • Norakstītie šaubīgie debitori – vai UIN un PVN ir korekti deklarēti?
   • Likvidēto uzņēmumu debitori bilancē – kāpēc tie netiek norakstīti?
5. Nauda
   • Naudas atlikumi virs 100 000 EUR – vai tiešām nauda tiek turēta vienā bankā bez valsts garantijām? Vai tomēr tā ir skaidrā nauda kasē – kāds ir glabāšanas mērķis un kādi ir drošības riski?
   • Kases atlikumi un nauda ceļā – kādi pierādījumi nepieciešami šādu atlikumu pamatošanai?
6. Pašu kapitāls
   • Regulāri zaudējumi – vai tas ir normāli konkrētajā nozarē vai norāda uz nedeklarētiem ieņēmumiem?
   • Negatīvais pašu kapitāls – vai jāapsver maksātnespējas procesa uzsākšana?
7. Aizņēmumi
   • Aizņēmumi no valdes locekļa vai dalībnieka – vai aizdevuma devējam ir pierādāms legāls ienākumu avots?
   • Regulāri aizņēmumi – vai tā ir uzņēmuma specifika vai norāde uz naudas atmazgāšanu?
8. Kreditori
   • Likvidēto kreditoru atlikumi bilancē – vai tas ir kļūdas rezultāts vai apzināta darbība?
   • Lieli avansa personu atlikumi – vai tie slēpj faktisku aizņēmumu?
   • Saņemtie realizācijas avansi – vai tie tiešām ir ieņēmumi vai tomēr aizņēmumi?
9. Neto apgrozījums
   • Vai atbilst PVN deklarācijai? – būtisks saskaņošanas punkts.
   • Valdes locekļa obligātie minimālie ienākumi – vai tie ir korekti nodrošināti?
10. Citi saimnieciskās darbības ieņēmumi
    • Vai atbilst PVN deklarācijai? – būtisks saskaņošanas punkts.
    • Valdes locekļa obligātie minimālie ienākumi – vai tie ir korekti nodrošināti?

Praktiskie padomi gada pārskata sagatavošanai

1. Gada pārskats kā skaidrojošs instruments par uzņēmuma saimnieciskās darbības rezultātiem.
2. Saimnieciskās darbības zaudējumi – VID kontroles riska faktors.
3. Gada pārskata strukturēts saturs – ko tas nozīmē?
4. Kādu informāciju meklē trešās personas gada pārskatā (tostarp VID, FID, Statistikas pārvalde, bankas, sadarbības partneri u.c.), un kā to skaidrāk pasniegt?
5. Nozīmīgāko finanšu rādītāju izcelšana.
6. Skaidrojumi par būtiskām pārskata posteņu atšķirībām, īpaši, ja tie atšķiras no iepriekšējā gada datiem.
7. Grāmatvedības politikas skaidrs apraksts.
8. Aizdomīgi debitoru un kreditoru atlikumi.
9. Informācijas konsekvences pārbaudes nodrošināšana starp dažādām finanšu atskaitēm.
10. Būtisko risku atspoguļošana un uzņēmuma nākotnes perspektīvas.