KURSA SATURS

1.nodarbība: Tiesiskais regulējums. Darījumu un nodokļa maksātāju klasifikācija. Preču piegādes darījumi (4 ak.st.)

1) PVN tiesiska regulējuma specifika, vispārīgie noteikumi;

2) Ar nodokli apliekamie, neapliekamie darījumi un darījumi ārpus likuma;

3) Nodokļa maksātāji, obligātā reģistrācija;

4) Preču piegāžu darījumu klasifikācija. PVN piemērošana atkarībā no preču kustības un iesaistīto personu statusa;

5) Praktisko situāciju risināšana šādos preču piegādes darījumos:

– preču piegādes, tostarp, preču piegādes ES teritorijā un 3-stūrveida darījumi;

– preču iegādes ES teritorijā;

– preču eksports, preču imports

– darījumi citu valstu teritorijās.

2.nodarbība: Piemērojamās PVN likmes noteikšana, atbrīvojumu piemērošana, attaisnojuma dokumenti (4 ak.st.)

1) Preču piegādes vietas noteikšana;

2) Iekšzemes preču piegādes, tostarp, nomaksas pirkums, atgriezeniskais līzings, piegāde konsignācijas līguma ietvaros u.c.;

3) PVN atbrīvojumi piemērošana, tostarp, PVN 0% likmes piemērošana, riski, attaisnojuma dokumenti;

4)  Nodokļa piemērošana šādos preču piegādes darījumos:

– preču piegādes uz noliktavu citā DV (call-off stock);

– ķēžu darījumi;

– preču piegāde ar uzstādīšanu citā DV.

5) Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

3.nodarbība: E-komercija – tālpārdošana, pakalpojumi citu DV neapliekamām personām. Praktiskā piemērošana, reģistrācijas saistības (4 ak. st.)

1) PVN piemērošana telekomunikāciju, apraides un elektroniski sniegto (TAE) pakalpojumiem un e-komercijai;

2) TAE pakalpojumi – reģistrācijas pienākumi;

3) Tālpārdošana;

4) Domājamais piegādātājs, kas veicina preču piegādes ES, un domājamais piegādātājs, kas veicina importēto preču tālpārdošanu;

5) Importa režīms (IOSS) – kas var izmantot, kādām piegādēm, nodokļa maksātāja pienākumi;

6) Vienkāršošanas pasākumi personām (pasta operatoriem, kurjerpastam), kas uzrāda preces muitas iestādei;

7) Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

4.nodarbība: Pakalpojumu sniegšanas un saņemšanas darījumi. Praktiskā piemērošana. Attaisnojuma dokumenti (4 ak. st.)

1) Pakalpojumu sniegšanas veidi. Pakalpojuma veida noteikšanas nozīme korektai PVN piemērošanai;

2) Pakalpojumu sniegšanas vietas noteikšana;

3) Iesaistīto personu statusa noteikšana un nozīme PVN piemērošanā;

4) Praktisko situāciju risināšana pakalpojumu sniegšanas darījumos:

– ar nekustamo īpašumu saistītie pakalpojumi;

– starptautiskā preču transportēšana (ES teritorijā un citur);

– starpniecības, tirgus izpētes un citi “netveramie” pakalpojumi;

– transportlīdzekļu nomas pakalpojumi;

– pakalpojumi, kuriem tiek piemērots faktiskās izmantošanas princips;

5) Praktisko uzdevumu un piemēru risināšana.

5.nodarbība: Darījumi ar nekustamo īpašumu – PVN piemērošana nekustamā īpašuma atsavināšanas un iegādes darījumos, priekšnodokļa atskaitīšana, reģistrācija VID (4 ak. st.)

1)Apbūves zemes un nelietota nekustamā īpašuma definīcija un ar nodokli apliekamā vērtība;

2)Nekustamā īpašuma atsavināšanas darījuma brīdis;

3)PVN piemērošana lietota nekustamā īpašuma, kuru iegādājoties atskaitīts priekšnodoklis, piegādei;

4)PVN piemērošana lietota nekustamā īpašuma piegādēm, izmantojot īpašo kārtību;

5)PVN piemērošana, pārdodot biznesu ar nekustamo īpašumu vai veicot tā ieguldījumu cita uzņēmuma pamatkapitālā;

6)PVN piemērošana nekustamā īpašuma nomas pirkuma darījumā;

7)Priekšnodokļa atskaitīšana, ar to saistīti riski, reģistrācija VID;

8)Korekciju veikšana darījumos ar nekustamo īpašumu;

9)Ar nekustamo īpašumu saistīti pakalpojumi;

10) Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

6.nodarbība: Priekšnodokļa atskaitīšana, korekcijas. PVN pārmaksa (4 ak. st.)

1) Priekšnodokļa definīcija un tā atskaitīšanas kritēriji;

2) Pirmsreģistrācijas priekšnodoklis;

3) Priekšnodokļa atskaitīšanas brīdis;

4) Priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojumi;

5) Proporcionāla atskaitīšana, atsevišķā uzskaite, atskaitīšanas tiesību nodrošināšana;
6) Korekciju veikšana un korekcijas rēķinu uzrādīšana PVN deklarācijās;
7) PVN pārmaksas atmaksa;

8) Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

7.nodarbība: Administratīvie pienākumi: darījuma brīdis, rēķinu sagatavošana, nodokļa aprēķināšana un samaksa. Darījumu deklarēšana (4 ak. st.)

1) Personas, kuras maksā nodokli valsts budžetā;

2) Ar nodokli apliekamā vērtība;

3) Darījuma brīža noteikšana un tā nozīme nodokļa aprēķināšanā;

4) Nodokļa rēķinu sagatavošanas termiņi, glabāšana un citas nianses;

5) PVN deklarēšanas un samaksas termiņi;

6) Taksācijas perioda PVN deklarācijas un pārskatu sagatavošana, korekciju uzrādīšana;

7) PVN deklarācija par gadu;

8) Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

8.nodarbība: Īpašie nodokļa piemērošanas režīmi un kārtības. Nodokļa maksātāju biežāk pieļautās kļūdas. Nodokļa uzrēķinu riska samazināšana

1) Īpašie nodokļa piemērošanas režīmi un kārtības;

2) Īpašā nodokļa maksāšanas režīma izmantošana importa darījumos;

3) PVN atgūšana par zaudētajiem parādiem – jauns regulējums;

4) Nodokļa maksātāju biežāk pieļautās kļūdas;

5) Nodokļa uzrēķinu riska samazināšana, komunikācija ar VID;

6) Citās ES dalībvalstīs samaksātā PVN atgūšana;

7) Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.