KURSA SATURS

1. Nodarbība: Preču piegādes un PVN (4 ak. st.)

1. PVN tiesiska regulējuma specifika, vispārīgie noteikumi

2. Preču piegāžu darījumu klasifikācija:
– preču piegādes, tostarp, preču piegādes ES teritorijā un 3-stūrveda darījumi;
– preču iegādes ES teritorijā;
– preču eksports, preču imports;
– preču piegādes uz noliktavu citā DV;
– ķēžu darījumi.

3. PVN piemērošana atkarībā no darījuma vietas.

4. Piemērojamās PVN likmes.

5. Tiesiskais pamatojums un attaisnojuma dokumenti atbrīvojumu piemērošanā.

6. Nodokļa aprēķināšana un samaksa preču piegāžu darījumos:
– apliekamā vērtība;
– darījuma brīdis;
– PVN deklarēšanas un samaksas termiņi.

7. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

2. Nodarbība: Pakalpojumu sniegšana un PVN (4 ak. st.)

1. Darījuma vietas nozīme PVN režīma piemērošanā pakalpojumu sniegšanas darījumos

2. PVN piemērošana, ievērojot pakalpojuma sniegšanas vietu un iesaistīto personu statusu

3. PVN piemērošanas nianses atsevišķiem pakalpojumiem:
– preču transporta pakalpojumi;
– reklāmas, reprezentācijas, marketinga un starpniecības pakalpojumi;
– ar nekustamo īpašumu saistītie pakalpojumi, būvniecība.

4. Piemērojamās PVN likmes.

5. Tiesiskais pamatojums un attaisnojuma dokumenti atbrīvojumu piemērošanā.

6. Nodokļa aprēķināšana un samaksa pakalpojumu sniegšanas un saņemšanas darījumos:
– apliekamās vērtības noteikšana;
– darījuma brīdis;
– PVN deklarēšanas un samaksas termiņi.

7. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

3. Nodarbība: Priekšnodokļa atskaitīšana un korekcijas (4 ak. st.)

1. Priekšnodokļa atskaitīšanas kritēriji

2. Pirmsreģistrācijas priekšnodoklis

3. Fiziskās personas – SD veicējas tiesības uz priekšnodokli

4. Priekšnodokļa atskaitīšanas brīdis

5. Priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojumi

6. Proporcionāla atskaitīšana, atsevišķā uzskaite, atskaitīšanas tiesību nodrošināšana

7.Priekšnodoklis darījumos ar nekustamo īpašumu

8. Korekciju veikšana un korekcijas rēķinu uzrādīšana PVN deklarācijās

9. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana

1. PVN regulējuma izmaiņas, kas stājās spēkā 2021. gada 1.jūlijā.

2. Speciālo režīmu (MOSS) tvēruma paplašināšana, jauna režīma (OSS) ieviešana.

3. Preču tālpārdošanas darījumi.

4. Importa režīms (IOSS) – kas varēs izmantot, kādām piegādēm, nodokļa maksātāja pienākumi.

5. Vienkāršošanas pasākumi personām (pasta operatoriem, kurjerpastam), kas uzrāda preces muitas iestādei.

6. Praktisku piemēru un uzdevumu risināšana.

1. VID kontroles pasākumi attiecībā uz PVN:
– apsekošana, novērošana, tematiskā un PVN datu atbilstības pārbaude;
– priekšnodokļa pamatotības pārbaude, PVN pārmaksas atmaksa.

2. PVN audits
2.1. Sagatavošanās PVN auditam, PVN uzrēķina risku samazināšana:
– darījuma partneru uzticamības pārbaude un darījuma risku novērtēšana;
– pierādījumu nodrošināšana preču iegādes, pakalpojumu saņemšanas darījumos;
– nodokļu piemērošanas patstāvīga pārbaude.
2.2. Nodokļa maksātāja aktīva dalība PVN pārbaudes norisē:
– pārbaudes vietas izvēle;
– sadarbība ar auditoriem – pilnvarotas personas;
– informācijas, paskaidrojumu sniegšana auditoriem;
– sākumsaruna, starpsaruna, nobeiguma saruna.
2.3. Nodokļu pārbaudes rezultāti un NM lēmums par turpmākiem soļiem.
2.4. Ieteikumi, rekomendācijas.
2.5. VID lēmuma pārsūdzēšanas kārtība.

3. PVN tiesvedības prakse – Latvijas un ES tiesu prakse nodokļu strīdos, aktuāli tiesu spriedumi PVN lietās.