Lektore

Irēna Lejiņa, LNKA valdes locekle, sertificēta nodokļu konsultante, LEJIŅA Consulting SIA valdes locekle

Norise

• Programma: 6 nodarbības (24 akad. st.)
• Datums: 13.03, 17.03, 19.03, 21.03, 24.03, 26.03.2025.
• Laiks: 13:30-16:30
• Vieta: Tiešsaistē, MANAKABATA.LV platformā

Reģistrācija pasākumam platformā ir obligāta:

• skaties pasākuma tiešraidi un video ierakstu,
• uzdod jautājumu lektoram,
• lejupielādē prezentāciju un citus materiālus,
• ģenerē apliecinājuma sertifikātu.

Saturs

PVN aktualitātes: praktiskās vadlīnijas PVN piemērošanai 2025. gadā

Nodarbība Nr. 1: 13.03.2025, 09:30-12:30
Darījumu PVN tvērums, likmes un citi bāzes jautājumi

1. PVN piemērošanas algoritms un bāzes jautājumi.
2. Kā noteikt, vai darījumam ir piemērojams PVN likums.
3. PVN likmes:
   • darījumi, kas apliekami ar standartlikmi un samazinātajām likmēm
   • 0% likmes darījumi, attaisnojuma dokumenti
   • neapliekamie darījumi un darījumi ārpus PVN likuma
4. Apliekamiem darījumiem pielīdzināmie darījumi.
5. Darījumu vērtība.
6. Darījumu brīdis.
7. Nodokļa maksātāja jēdziens.
8. Praktiskie uzdevumi.

Nodarbība Nr. 2: 17.03.2025, 13:30-16:30
Darījuma vieta, reģistrācijas pienākums un personas, kas maksā nodokli

1. Preču piegādes vieta – pamatnoteikumi un izņēmumi.
2. Pakalpojumu sniegšanas vieta – pamatnoteikumi un izņēmumi.
3. Pastāvīgās iestādes koncepts.
4. Persona, kas maksā nodokli atkarībā no darījuma veikšanas vietas un darījuma partnera statusa.
5. PVN reversā maksāšanas kārtība.
6. PVN reģistrācijas pienākums.
7. PVN dereģistrācija un izslēgšana no PVN reģistra un tā sekas.
8. Praktiskie uzdevumi.

Nodarbība Nr. 3: 19.03.2025, 13:30-16:30
Preču piegādes un pakalpojumu sniegšanas teorētiskie un praktiskie aspekti

1. Preču piegādes definīcija.
2. Preču piegāde ES teritorijā.
3. Trīsstūrveida darījumi un preču piegādes ķēdes darījumos.
4. Preču piegāde uz noliktavu.
5. Preču piegādi apliecinošie attaisnojuma dokumenti.
6. Pakalpojuma sniegšanas definīcija un pakalpojuma būtības noteikšana PVN piemērošanas vajadzībām.
7. Pakalpojuma sniegšanas brīdis.
8. Pakalpojuma sniegšanu apliecinošie dokumenti.
9. PVN maksāšanas pienākums atkarībā no darījuma partnera statusa.
10. Praktiskie uzdevumi.

Nodarbība Nr. 4: 21.03.2025, 13:30-16:30
Priekšnodokļa atskaitīšanas tiesības, atskaitāmā priekšnodokļa noteikšana, atskaitītā priekšnodokļa koriģēšana

1. Priekšnodokļa koncepts.
2. Priekšnodokļa atskaitīšanas tiesības, t.sk. pirms PVN reģistrācijas periodā.
3. Priekšnodokļa atskaitīšanas brīdis.
4. Daļēji atskaitāmā priekšnodokļa noteikšanas alternatīvas neapliekamo darījumu vai darījumu ārpus PVN likuma gadījumos.
5. PVN priekšnodokļa atskaitīšanas apgrozījuma proporcijas metodes izmantošana.
6. PVN atsevišķās uzskaites organizēšana neapliekamo darījumu gadījumā.
7. Priekšnodokļa koriģēšana – gadījumi un metodes.
8. Praktiskie uzdevumi.

Nodarbība Nr. 5: 24.03.2025, 13:30-16:30
Darījumi ar nekustamajiem īpašumiem – preču piegādes, pakalpojumu sniegšana, pakalpojumi, kas saistīti ar nekustamajiem īpašumiem

1. Nekustamā īpašuma definīcija PVN kontekstā.
2. Nekustamā īpašuma statusa noteikšana PVN piemērošanas vajadzībām.
3. PVN deklarēšana darījumos ar nekustamajiem īpašumiem (t.sk. PVN7).
4. Ar nekustamo īpašumu saistītie pakalpojumi, t.sk. būvniecība.
5. Atskaitāma priekšnodokļa tiesību noteikšana darījumos ar nekustamā īpašuma objektiem un saistītajiem pakalpojumiem.
6. Priekšnodokļa atskaitīšanas brīdis.
7. Priekšnodokļa korekcijas darījumos ar nekustamajiem īpašumiem.
8. PVN atsevišķās uzskaites piemēri.
9. Praktiskie uzdevumi.

Nodarbība Nr. 6: 28.03.2025, 13:00-16:00
Darījumi e-komercijā (t.sk. tālpārdošana un  B2C darījumi) un piemērojamie režīmi (OSS, IOSS), elektroniski sniegtie pakalpojumi

1. Personas uz kurām attiecas speciālie OSS un IOSS režīmi.
2. Darījumi uz kuriem attiecas speciālie OSS un IOSS režīmi.
3. Elektroniski sniegto pakalpojumu definīcija.
4. Kritēriji un pamatnosacījumi režīmu piemērošanai.
5. PVN uzskaite un deklarēšana OSS un IOSS režīmos.
6. PVN reģistrācijas pienākums personām, kas saņem ārvalstu e-komercijas platformu pakalpojumus (booking.com, e-Bay, Etsy, Meta (Instagram, Facebook)).
7. Praktiskie uzdevumi.