KURSA SATURS

I. nodarbība Pārrobežu preču piegādes, ķēžu darījumi, PVN 0% likmes piemērošana un ar to saistīti riski (4 ak. st.)

1. PVN praktiska piemērošana šādos darījumos:

– preču piegādes ES teritorijā un 3-stūrveida darījumi;

– preču iegādes ES teritorijā;

– preču eksports, preču imports;

– ķēžu darījumi.

2. PVN piemērošana atkarībā no darījuma vietas
3. PVN 0% likmes piemērošana
4. Tiesiskais pamatojums un attaisnojuma dokumenti
5. Nodokļa aprēķināšana un samaksa preču piegādes un iegādes darījumos:

– apliekamā vērtība;

– darījuma brīdis;

– nodokļa rēķina izrakstīšana;

– PVN deklarēšanas un samaksas termiņi.

6. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

II. nodarbība Pakalpojumu sniegšana un PVN (4 ak. st.)

1. Darījuma vietas nozīme PVN režīma piemērošanā pakalpojumiem
2. PVN piemērošana, ievērojot pakalpojuma sniegšanas vietu un iesaistīto personu statusu
3. Faktiskās izmantošanas princips pakalpojumu sniegšanas darījumos
4. PVN piemērošanas nianses atsevišķiem pakalpojumiem:

– preču transporta pakalpojumi;

– transportlīdzekļu nomas pakalpojumi;

– reklāmas, tirgus izpētes un starpniecības pakalpojumi;

– ar nekustamo īpašumu saistītie pakalpojumi.

5. Piemērojamās PVN likmes, attaisnojuma dokumenti
6. Nodokļa aprēķināšana un samaksa pakalpojumu sniegšanas un saņemšanas darījumos:

– apliekamās vērtības noteikšana;

– darījuma brīdis;

– nodokļa rēķina izrakstīšana;

– PVN deklarēšanas un samaksas termiņi.

7. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

III. nodarbība E-komercija, speciālie režīmi (OSS, IOSS), elektroniski sniegtie pakalpojumi (4 ak.st.)

1. Preču tālpārdošanas darījumi, OSS režīms, domājamais piegādātājs
2. Importa režīms (IOSS) – kas varēs izmantot, kādām piegādēm, nodokļa maksātāja pienākumi
3. Vienkāršošanas pasākumi personām (pasta operatoriem, kurjerpastam), kas uzrāda preces muitas iestādei
4. Elektroniski sniegtie pakalpojumi, PVN piemērošana, deklarēšana
5. Saimnieciskās darbības veicēja, pašnodarbinātā u.c. pienākumi reģistrēties PVN maksātāju reģistrā, saņemot ārvalstu platformu pakalpojumus
6. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

IV. nodarbība Priekšnodokļa atskaitīšana un korekcijas (4 ak. st.)

1. Priekšnodokļa atskaitīšanas kritēriji
2. Pirmsreģistrācijas priekšnodoklis
3. Fiziskās personas – SD veicējas tiesības uz priekšnodokli
4. Priekšnodokļa atskaitīšanas brīdis
5. Priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojumi
6. Proporcionāla atskaitīšana, atsevišķā uzskaite, atskaitīšanas tiesību nodrošināšana
7. Korekciju veikšana un korekcijas rēķinu uzrādīšana PVN deklarācijās
8. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

V.nodarbība PVN piemērošana darījumos ar nekustamo īpašumu: iegāde, atsavināšana, pakalpojumi (4 ak.st.)

1. Nekustāmā īpašuma statuss (lietots, nelietots) un tā nozīmē PVN piemērošanā;
2. Ar nodokli apliekamās vērtības noteikšana darījumos ar nekustamo īpašumu;
3. PVN piemērošana

– lietota nekustamā īpašuma, kuru iegādājoties atskaitīts priekšnodoklis, piegādei;

– lietota nekustamā īpašuma piegādēm, izmantojot īpašo kārtību;

– pārdodot biznesu ar nekustamo īpašumu vai veicot tā ieguldījumu cita uzņēmuma pamatkapitālā;

– pārdodot nekustamo īpašumu parādnieka vārdā

4. Priekšnodokļa atskaitīšana un ar to saistīti riski
5. Korekciju veikšana darījumos ar nekustamo īpašumu
6. PVN piemērošana ar NĪ saistītiem pakalpojumiem, klasifikācija, pakalpojuma sniegšanas vieta un deklarēšana
7. Apgrieztās PVN maksāšanas kārtības piemērošana būvniecības pakalpojumiem, riski, to samazināšana
8. Dzīvojamo māju apsaimniekošanas pakalpojumi
9. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

VI. nodarbība Īpašie nodokļa piemērošanas režīmi un kārtības (4 ak.st.)

1. Īpašs nodokļa piemērošanas režīms lauksaimniekam
2. Īpašs nodokļa piemērošanas režīms tūrisma operatora sniegtajam pakalpojumam
3. Īpašā nodokļa maksāšanas un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtība
4. Īpašs nodokļa piemērošanas režīms darījumos ar lietotām mantām, mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem un senlietām
5. PVN apgrieztā maksāšana un ar to saistīti riski

– kokmateriālu piegādei un ar to saistītiem pakalpojumiem;

– būvniecības pakalpojumiem;

– metāllūžņu piegādei un ar to saistītiem pakalpojumiem;

– mobilo telefonu, planšetdatoru, klēpjdatoru un integrālās shēmas ierīču  un spēļu konsoļu piegādēm;

– graudaugu un tehnisko kultūru piegādēm;

– neapstrādātu dārgmetālu, dārgmetālu sakausējumu un ar dārgmetālu plaķētu metālu piegādēm;

– melno un krāsaino metālu pusfabrikātu piegādēm

6. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

VII. nodarbība PVN likuma normu efektīva izmantošana. Nodokļa uzrēķina risku samazināšana.

1. PVN grupas dibināšana, naudas plūsmas efekts
2. PVN atgūšana par zaudētajiem parādiem
3. Nekustamo īpašumu darījumu plānošana, izvēles normas izmantošana
4. Īpašā nodokļa maksāšanas režīma izmantošana importa darījumos
5. Atsevišķa uzskaite optimālas priekšnodokļa atskaitīšanas nolūkiem
6. PVN pārmaksas atmaksa, komunikācija ar VID
7. Citās ES dalībvalstīs samaksātā PVN atgūšana
8. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

VIII. nodarbība Nodokļa maksātāja administratīvie pienākumi, PVN deklarāciju sagatavošana un iesniegšana (4 ak.st.)

1. Nodokļu maksātāji, kuriem jāmaksā nodoklis valsts budžetā
2. Darījuma brīža noteikšana un tā nozīme nodokļa aprēķināšanā
3. Nodokļa rēķinu sagatavošanas termiņi, glabāšana un citas nianses
4. Nodokļa maksātāja pienākumi attiecībā uz darījumu uzskaiti
5. PVN deklarēšanas un samaksas termiņi
6. Taksācijas perioda PVN deklarācijas un pārskatu sagatavošana, korekciju uzrādīšana
7. PVN deklarācija par gadu
8. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.