KURSA SATURS

I .TĒMA:Tiesiskais regulējums. Darījumu un nodokļa maksātāju klasifikācija. Preču piegādes un pakalpojumu sniegšanas darījumi. E-komercija. Praktiskie piemēri.

1.nodarbība 
11.07.2023. plkst. 15:00-18:15
1. PVN tiesiska regulējuma specifika, vispārīgie noteikumi.
2. Ar nodokli apliekamie, neapliekamie darījumi un darījumi ārpus likuma.
3. Nodokļa maksātāji, obligātā reģistrācija.
4. Preču piegāžu darījumu klasifikācija. PVN piemērošana atkarībā no preču kustības un iesaistīto personu statusa.
5. Preču piegādes vietas noteikšana
6. Praktisko situāciju risināšana preču piegādes darījumos:

– preču piegādes, tostarp, preču piegādes ES teritorijā un 3-stūrveida darījumi;

– preču iegādes ES teritorijā;

– preču eksports, preču imports.

2.nodarbība 
13.07.2023. plkst. 15:00-18:15
1. Praktisko situāciju un piemēru risināšana par preču piegādes darījumiem.
2. Darījuma vietas noteikšana.
3.  Nodokļa piemērošana preču piegādes darījumos:

– preču piegādes uz noliktavu citā DV;

– ķēžu darījumi;

– preču tālpārdošanas darījumi.

4. E-komercija.
5. Praktisko situāciju un uzdevumu risināšana.

3.nodarbība 
18.07.2023.plkst. 15:00-18:15
1. Praktisko situāciju un piemēru risināšana par preču piegādes un e-komercijas darījumiem.
2. Pakalpojumu sniegšanas veidi. Pakalpojuma veida noteikšanas nozīme korektai PVN piemērošanai.
3. Pakalpojumu sniegšanas vietas noteikšana.
4. Iesaistīto personu statusa noteikšana un nozīme PVN piemērošanā.
5. Praktisko situāciju risināšana pakalpojumu sniegšanas darījumos:

– ar nekustamo īpašumu saistītie pakalpojumi;

– preču transporta pakalpojumi ES teritorijā un citi;

– starpniecības, tirgus izpētes un citi “netveramie” pakalpojumi;

– transportlīdzekļu nomas pakalpojumi;

– pakalpojumi, kuriem tiek piemērots faktiskās izmantošanas princips.

4.nodarbība 
21.07.2023. plkst. 10:00-13:15
1. Praktisko situāciju un piemēru risināšana par pakalpojumu sniegšanas darījumiem.
2. Ar nodokli apliekamā vērtība.
3. Piemērojamās PVN likmes un atbrīvojumi.
4. PVN 0 procentu likmes piemērošana.
5.Tiesiskais pamatojums un attaisnojuma dokumenti atbrīvojumu piemērošanā.
6. Nodokļa maksātāju biežāk pieļautās kļūdas.
7. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

II. TĒMA:  Priekšnodokļa atskaitīšana un korekcijas

5.nodarbība 
25.07.2023. plkst. 15:00-18:15
1. Praktisko situāciju un piemēru risināšana par apliekamo vērtību un PVN likmēm.
2.Priekšnodokļa atskaitīšanas kritēriji.
3. Pirmsreģistrācijas priekšnodoklis.
4. Priekšnodokļa atskaitīšanas brīdis.
5. Priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojumi.
6. Proporcionāla atskaitīšana, atsevišķā uzskaite, atskaitīšanas tiesību nodrošināšana.
7. Priekšnodoklis darījumos ar nekustamo īpašumu.
8. Korekciju veikšana un korekcijas rēķinu uzrādīšana PVN deklarācijās.
9. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

III. TĒMA: Administratīvie pienākumi: darījuma brīdis, rēķinu sagatavošana, nodokļa aprēķināšana un samaksa. Darījumu deklarēšana.

6.nodarbība 
27.07.2023. plkst. 15:00-18:15
1. Praktisko situāciju un piemēru risināšana par priekšnodokļa atskaitīšanu.
2. Personas, kuras maksā nodokli valsts budžetā.
3. Darījuma brīža noteikšana un tā nozīme nodokļa aprēķināšanā.
4. Nodokļa rēķinu sagatavošanas termiņi, glabāšana un citas nianses.
5. PVN deklarēšanas un samaksas termiņi.
6. Taksācijas perioda PVN deklarācijas un pārskatu sagatavošana, korekciju uzrādīšana.
7. PVN deklarācija par gadu.
8. Praktisko piemēru un uzdevumu risināšana.

IV. TĒMA: Komunikācija  ar Valsts ieņēmumu dienestu, strīdu risināšanas jautājumi.  PVN likuma normu efektīva izmantošana. Nodokļa uzrēķina risku samazināšana

7.nodarbība 
01.08.2023. plkst. 15:00-18:15
1. Praktisko situāciju un piemēru risināšana par iepriekšējā nodarbībā izskatītiem jautājumiem.
2. PVN pārmaksas atmaksa – paskaidrojumu sniegšana.
3. PVN audits.
4. Sagatavošanās PVN pārbaudēm, nodokļa uzrēķina risku samazināšana:

– darījuma partneru uzticamības pārbaude un darījuma risku novērtēšana;

– pierādījumu nodrošināšana preču iegādes, pakalpojumu saņemšanas darījumos;

– nodokļu piemērošanas patstāvīga pārbaude;

– paskaidrojumu sniegšana pārbaudes laikā.

5. VID lēmuma pārsūdzēšanas kārtība.
6.  EST un Latvijas tiesu prakse.

8.nodarbība 
02.08.2023.plkst. 15:00-18:15
1. Praktisko situāciju un piemēru risināšana par iepriekšējā nodarbībā izskatītiem jautājumiem
2. PVN grupas dibināšana.
3. PVN atgūšana par zaudētajiem parādiem.
4. Nekustamo īpašumu darījumu plānošana, izvēles normas izmantošana.
5. Īpašā nodokļa maksāšanas režīma izmantošana importa darījumos.
6. Atsevišķa uzskaite optimālas priekšnodokļa atskaitīšanas nolūkiem.
7. Citās ES dalībvalstīs samaksātā PVN atgūšana.
8. Diskusija, dalībnieku jautājumi.